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Retenciones ISLR 2012

Publicado por Nicolas Rombiola - 31/08/12 a las 05:08:36 pm

unidad tributaria 2012

Nos encontramos ya empezando a tener que formularnos nuestros ingresos para el año próximo presentar la Declaracion ISLR 2012. Para estar en correspondencia con nuestro verdadero resultado del año, debemos conocer la unidad tributaria vigente durante el año pasado de 76 bolívares, base referencial para el cálculo del IRLS 2011. Sin embargo, ésta puede subir para 2012.

Por otra parte, siempre hay que tener presente las retenciones ISLR que nos hayan efectuado, o que nosotros realizamos durante todo el año 2012.

¿Quiénes deben declarar el ISLR?

  • Personas Naturales que hayan obtenido ingresos netos superiores a 1.000 unidades tributarias (76 mil bolívares) o ingresos brutos superiores a 1.500 unidades tributarias (114 mil bolívares).
  • Todas las Personas Jurídicas, independientemente que hayan obtenido ganancias o pérdidas durante el ejercicio fiscal establecido.

¿Cuáles son las retenciones ISLR?

Artículo 9RETENCIONES DE I.S.L.R.BASE%2012(90,00)
Lliteral/ numeralConcepto del PagoImponibleTarifadesde 17-02-2012 en adelantedesde 17-02-2012 en adelante
pagos mayoressustraen
1Honorarios Profesionales:
B-C-DPN Residente100%3%7.500,00225,00
APN No Residente90%34%TODO PAGO
CPN No Residente100%34%TODO PAGO
BPJ Domiciliada100%5%0
APJ No Domiciliada90%( a )
2Comisiones a:
A-BPN Residente100%3%7.500,00225,00
A-BPN No Residente100%34%TODO PAGO
A-BPJ Domiciliada100%5%25
A-BPJ No Domiciliada100%5%TODO PAGO
3Intereses de Capitales tomados en Préstamo:
CPN Residente100%3%7.500,00225,00
APN No Residente95%34%TODO PAGO
CPN No Residente100%34%TODO PAGO
CPJ Domiciliada100%5%25
APJ No Domiciliada95%( a )
BPJ No Domiciliada Instituciones Financieras100%4,95%TODO PAGO
CPJ No Domiciliada100%( a )
4Agencias de Noticias Internacionales15%( a )
5Gastos de Transporte Conformado:
APor Fletes (PJ No Domiciliadas)5%( a )
Gastos de Transportes y Operaciones
AConexas realizadas en el país (PJ No Domic.)10%( a )
BPor Fletes (PJ Domiciliadas)5%5%TODO PAGO
Gastos de Transportes y Operaciones
BConexas realizadas en el país (PJ Domic.)10%5%TODO PAGO
CPor Fletes (PJ Domiciliadas)100%5%TODO PAGO
Gastos de Transportes y Operaciones
CConexas realizadas en el país (PJ Domic.)100%5%TODO PAGO
6Exhibición de Películas:
PN No Residente25%34%TODO PAGO
PJ No Domiciliada25%( a )
7Regalías, Asistencia Técnica y Servicios Tecnológicos:
A(1) Regalías y demás participaciones análogas
PN No Residente90%34%TODO PAGO
PJ No Domiciliada90%( a )
B(2) Asistencia Técnica
PN No Residente30%34%TODO PAGO
PJ No Domiciliada30%( a )
C(3) Servicios Tecnológicos
PN No Residente50%34%TODO PAGO
PJ No Domiciliada50%( a )
8Primas de Seguros y Reaseguros (PJ - ND)30%10%TODO PAGO
9(1) Las Ganancias obtenidas por juegos y apuestas
PN Residente100%34%TODO PAGO
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%34%TODO PAGO
PJ No Domiciliada100%34%TODO PAGO
(2) Premios de Loterias e Hipódromos por apuestas de taquilla
PN Residente100%16%TODO PAGO
PN No Residente100%16%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%16%TODO PAGO
PJ No Domiciliada100%16%TODO PAGO
10Premios a Propietarios de Animales de Carreras:
PN Residente100%3%7.500,00225,00
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%5%25
PJ No Domiciliada100%( a )
11Contratistas y Subcontratistas por servicios prestados en Venezuela:
PN Residente100%1%7.500,0075,00
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%2%TODO PAGO
PJ No Domiciliada100%( a )
12Arrendamiento de Bienes Inmuebles:
aPN Residente100%3%7.500,00225,00
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%5%25
PJ No Domiciliada100%( a )
13Arrendamiento de Bienes Muebles:
PN Residente100%3%7.500,00225,00
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%5%25
PJ No Domiciliada100%5%
14Tarjetas de Créditos o Consumo
Ventas de Bienes y Servicios
PN Residente100%3%7.500,00225,00
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%5%TODO PAGO
PJ No Domiciliada100%5%TODO PAGO
Ventas de Gasolina en Estaciones de Servicio
PN Residente100%1%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%1%TODO PAGO
15Gastos de Transporte constituídos por Fletes pagados por P.J.
PN Residente100%1%7.500,0075,00
PJ Domiciliada100%3%25
16Empresas de Seguros, Corretaje de Seguros hechos por Empresas del ramo:
PN No Residente100%3%7.500,00225,00
PJ No Domiciliada100%5%25
17Compañías de Seguros a prestadores de Servicios, Clínicas y Hospitales excluidos HP:
PN No Residente100%3%7.500,00225,00
PJ No Domiciliada100%5%25
18Adquisición de Fondos de Comercio:
PN Residente100%3%7.500,00225,00
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%5%25
PJ No Domiciliada100%5%
19Servicio de Publicidad y Propaganda, Cesión Venta de Espacios:
PN Residente100%3%7.500,00225,00
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%5%25
PJ No Domiciliada100%5%
Radiodifusoras100%3%25
20Ventas de Acciones de Sociedades de Comercio constituidas y domiciliadas en el país.
Cuando dicha venta se efectúe a través de la Bolsa de Valores
PN Residente100%1%TODO PAGO
PN No Residente100%1%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%1%TODO PAGO
PJ No Domiciliada100%1%TODO PAGO
21Venta de Acciones fuera de la Bolsa de Valores:
PN Residente100%3%7.500,00225,00
PN No Residente100%34%TODO PAGO
PJ Domiciliada100%5%25
PJ No Domiciliada100%5%TODO PAGO

Por otra parte, están obligados a declarar exclusivamente de manera electrónica, a través de la página web www.seniat.gob.ve:

  • Todas las Personas Jurídicas
  • Entidades sin personalidad jurídica
  • Funcionarios públicos
  • Trabajadores al servicio de los órganos y entes públicos nacionales, estatales y municipales
  • Personas naturales calificadas como sujetos pasivos especiales por el Seniat
  • Personal natural cuya determinación no arroje impuesto a pagar (declaración en cero)

Para el año próximo, esté preparado para la Renta 2012.

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